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HCM Argentina: Impuesto a las Ganancias – Resolución General 5076/2021

Hola a todos,

En este blog post, hablaré acerca de los cambios en la solución SAP para el cálculo de Impuesto a las Ganancias – Resolución General 5076/2021 (https://www.boletinoficial.gob.ar/detalleAviso/primera/250086/20210927).

Que se entregó en las SAP Notes:

Pero antes, un poco más de contexto:

En julio de 2021, SAP ha liberado una solución para el cálculo de impuesto a las ganancias de acuerdo a los requisitos de la Ley 27617 y Resolución General 5008-2021. Para más informaciones acerca del alcance de la solución, y del proceso de generación de las cuotas, léase las SAP Notes a seguir:

¿Y qué ha cambiado?

Además de la Ley 27617 y Resolución General 5008-2021, ha sido publicada la Resolución General 5076/2021, que afecta la solución ya entregada por SAP, pues introduce el siguiente:

  • Nuevas escalas para el calculo de las deducciones especiales incrementadas.
  • Nuevo limite para la exención del SAC segundo semestre.
  • Nuevas reglas de calculo para los promedios de remuneración bruta, que se dividen de la siguiente manera:
    • Para deducciones especiales incrementadas:
      • Devengado de Enero a Agosto de 2021 considera el promedio del año fiscal.
      • Devengado de Septiembre a Diciembre de 2021 considera el promedio de Septiembre hasta el periodo actual.
      • Devengado en 2022 vuelve a considerar el promedio del año fiscal.
    • Para exención de Sueldo Anual Complementario:
      • SAC primer semestre toma solo el promedio del primer semestre.
      • SAC segundo semestre toma solo el promedio del segundo semestre.
    • Para exención de Bono de Productividad, Fallo de Caja y Conceptos de Similar Naturaleza:
      • No hay cambios
  • La Liquidación final del Impuestos a las Ganancias no debe recalcular el valor de SAC exento del primer semestre.

¿Y cómo esto afecta la solución SAP?

  • La tabla V_T77PAYAR_RANGE fue actualizada a partir del 01.09.2021 con las nuevas escalas para las deducciones especiales incrementadas.
  • La constante DSSAC en la tabla V_T511P fue actualizada con el nuevo limite para la exención de SAC.
  • Cambios en el calculo de los promedios:
    • Las cc-nominas de promedio /247 y /248 (otro empleador) pasan a ser utilizadas solamente para exención de Bono de Productividad, Fallo de Caja y Conceptos de Similar Naturaleza.
    • Nuevas cc-nominas fueron creadas para el promedio del calculo de deducciones especiales incrementadas:
      • Cc-nomina /249 para la remuneración del agente de retención. Calculada con base en la cc-nomina /147.
      • Cc-nomina /251 para la remuneración de otro empleador. Calculada con base en la cc-nomina /44O.
      • El calculo de estos promedios seguirá las reglas establecidas por la R.G. 5076/21.
      • Una nueva opción de customizing (constante DEDME en la tabla V_T511K) fue creada para la selección del periodo a considerar para el calculo del promedio: devengado o percibido. Más detalles en la nota 3101993.
    • Nuevas cc-nominas también fueron creadas para el promedio de la exención de SAC:
      • Cc-nomina /250 para la remuneración del agente de retención. Calculada con base en la cc-nomina /147.
      • Cc-nomina /252 para la remuneración de otro empleador. Calculada con base en la cc-nomina /44O.
      • El calculo de estos promedios seguirá las reglas establecidas por la R.G. 5076/21.
    • El reporte Liquidacion final del Impuestos a las Ganancias (HARCIMPF) fue actualizado para no recalcular el SAC exento.
    • El reporte Listado de Impuesto a las Ganancias (HARUTAX0) fue actualizado para añadir las nuevas cc-nominas.

¿Cuáles son los próximos pasos?

Considerando la validez de la R.G. 5076/21 para el periodo devengado de septiembre, un nuevo retrocalculo es necesario. Para esto, es posible utilizar la constante RETAX como sigue:

  • Para áreas de nómina que se pagan a mes vencido, la RETAX debe estar activa (valor ‘1’) desde el periodo de Agosto/21.
  • Para áreas de nómina que se pagan dentro del mes, la RETAX debe estar activa (valor ‘1’) desde Septiembre/21.

De esta manera, el sistema logrará automáticamente identificar el periodo de devengo de la remuneración bruta del empleado (/147) y calcular los nuevos promedios de acuerdo con la R.G. 5076/21.

Para periodos pasados, solo la cc-nomina /247 va a existir. Pero los periodos retrocalculados y a futuro ya generarán las nuevas cc-nominas para cada uno de los promedios. En el reporte HARUTAX0, cada promedio será reportado en un campo distinto.

La opción de configuración REDED también puede ser utilizada con las mismas fechas de RETAX para la lectura de las deducciones personales originales.

¿Qué puede hacer el cliente para enterarse de las próximas entregas?

Como todo nuevo cambio, se van generando correcciones a la solución entregada. Es por ello que es importante que tengan activadas las notificaciones cuando nuevas Notas sean liberadas para el componente PY-AR asociado a la nómina argentina localizada, o nuevos anuncios de cambios legales:

Y si tiene alguna duda o pregunta acerca del tema, ¿qué tal poner su pregunta en la página de Answers del tag de HCM Payroll Argentina? Aquí el link para el mismo: https://answers.sap.com/tags/888956899957636689734059424066885

O déjela en la sesión de comentarios en esta publicación, que tan pronto como posible la revisaré.

Saludos cordiales,
Leonardo Silveira

Product Owner para HCM Latin America, Globalization Services

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      2 Comments
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      Author's profile photo Ana Clara Nazzo
      Ana Clara Nazzo

      Buenos días Leonardo, en la empresa a la que pertenezco nos vemos imposibilitados de cumplir con las actualizaciones necesarias (instalación de estas nuevas notas) porque no tenemos el nivel de SPs mínimo que estas notas requieren (tenemos el 65 y las notas requieren el 72).

      ¿Sap propone una alternativa futura si no es posible la instalación de estas notas para la última liquidación regular (noviembre 2021) del período fiscal actual?

      Muchas gracias

      Ana Clara

      Author's profile photo Leonardo Silveira
      Leonardo Silveira
      Blog Post Author

      Buenos dias Ana,

      En realidad, el nível de SP mínimo indicado en la nota es el nível que SAP asegura la correcta implementación a través de la transacción SNOTE. Pero, para la localización de Argentina, la nota aún esta habilitada para clientes con nível de SP por debajo del mínimo.

      Es decir, los clientes aún tienen la posibilidad de implementar las notas por SNOTE, pero SAP no puede garantizar la correcta implementación considerando todos los prerrequisitos que se pueden presentar.

      Así, en caso de que se presenten errores en la aplicación de las notas, las mismas deben ser implementadas manualmente.

      Pero, una vez más, SAP enfatiza la importancia de mantener el nível de SP lo más actualizado posible.

       

      Saludos,
      Leonardo