租赁资产的利息计算

SAP Note458641里提到了租赁资产公允价值的计算公式但是比较晦涩难懂。很多同学在知道了公允价值的计算方法以后，或许还想进一步知道在每个支付周期的利息是如何计算出来的。 在这里我们用下面的例子给大家详细解释一下，租赁资产的公允价值以及每个支付周期的利息是如何计算出来的

这是租赁资产的主数据，我们需要使用事务码AS01/AS02登陆到系统里。 这个例子使用的会计年度是4月到3月并且租赁资产的支付方式是后期支付

在事务码AW01N上我们可以看到每个支付期间都有两个数字，一个是租赁资产的本金一个是利息：

下面我们一起看一下第一个支付周期的利息5,821到底是怎么计算出来的：

1， 首先我们要知道公允价值和利息计算需要使用到下面的各种参数：

总的支付次数        (n) : 60 
每年的期间数      (m) : 12
租赁支付周期        (r) : 1
年利率 ntage      ℹ : 1.2% 
每期支付额          (g) : 100,000 
每个支付期间的利率          (q) = 1 + (i      / 100) * (r / m )                                               
= 1 + (1.2 / 100) * (1 / 12)                                               
= 1.001

在第一期支付前的公允价值
N0=    g  * (q            ^n  – 1)/(q            ^n *(q          – 1)) 
= 100,000  * (1.001^60 – 1)/(1.001^60*(1.001 – 1)) 
=  100,000 * 0.06180471314696464039972579223441 / 0.00106180471314696464039972579223 
= 5,820,723

在第二期支付前的公允价值
N1 =    g  * (q            ^n  – 1)/(q            ^n *(q          – 1)) 
= 100,000  * (1.001^59 – 1)/(1.001^59*(1.001 – 1)) 
=  100,000 * 0.06074396917778685354617961262179 / 0.00106074396917778685354617961262 
= 5,726,544

第一期的租赁资产的成本价值
= 在第一期支付前的公允价值 – 在第二期支付前的公允价值
= N0 – N1 = 5,820,723 – 5,726,544
= 94179

第一期支付周期的利息计算
= 每期支付额 – 第一期的租赁资产的成本价值
= 100,000 – 94179
= 5,821